Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan
Abstract
Abstrak: Kepatuhan menjadi masalah penting karena berdasarkan data, kepatuhan wajib pajak baru mencapai 67,4% yang berarti belum maksimal. Penelitian ini bertujuan untuk meneliti adanya pengaruh tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi usahawan di ITC Mangga Dua. Kepatuhan perpajakan merupakan kondisi dimana wajib pajak taat dalam melaksanakan kewajiban perpajakannya. Wajib pajak yang patuh adalah wajib pajak yang melakukan kewajiban perpajakannya sesuai Undang Undang dengan atau tanpa dorongan dari pihak manapun. Penelitian dilakukan dengan menyebarkan kuesioner kepada wajib pajak orang pribadi usahawan di ITC Mangga Dua, selanjutnya dilakukan uji deskriptif, uji asumsi klasik, uji regresi linier berganda, dan uji hipotesis menggunakan spss versi 25. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran wajib pajak memiliki cukup bukti berpengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi usahawan.Kata kunci: Tarif Pajak, Sanksi Pajak, Kesadaran Pajak, Kepatuhan Wajib Pajak
Abstract: Compliance is an essential issue because new taxpayer compliance reaches 67.4% based on data, which means it is not maximal. This research aims to examine the influence of tax rates, tax sanctions, and taxpayer awareness on taxpayer compliance of private entrepreneurs at ITC Mangga Dua. Tax compliance is a condition in which the taxpayer is obedient in carrying out his tax obligations. A compliant taxpayer is a taxpayer who performs his tax obligations by the Act with or without any party's encouragement. The research was conducted by distributing questionnaires to taxpayers of private entrepreneurs at ITC Mangga Dua, followed by descriptive tests, classic assumption tests, multiple linear regression tests, and hypothetical tests using spss version 25. The results showed that tax rates, tax penalties, and taxpayer awareness had sufficient evidence of a positive effect on taxpayers' compliance with private entrepreneurs.
Keywords: Tax Rates, Tax Penalties, Taxpayer Awareness, Tax Compliance
References
Acaranupong, K. (2010). Value relevance and components of deferred tax assets and liabilities: Evidence from the listed companies on SET 100 in Thailand. Asian Journal of Business and Accounting, 3(1), 5588.
Aliabadi, S., Dorestani, A., & Balsara, N. (2013). The Most Value Relevant Accounting Performance Measure by Industry. Journal of Accounting and Finance, 13(1), 2234.
Amir, Eli, Kirschenheiter, M., & Willard, K. (1997). The valuation of deferred taxes. Contemporary Accounting Research, 14(4), 597622.
Amir, Elli, Harris, T. S., & Venuti, E. K. (1993). A Comparison of the Value Relevance of US versus Non US Gaap Accounting Measures Using From 20-F Reconciliations. 31, 230264.
Ayers, B. C. (1998). Deferred tax accounting under SFAS no. 109: An empirical investigation of its incremental value-relevance relative to APB no. 11. Accounting Review, 73(2), 195212.
Barth, M. E., Beaver, W. H., & Landsman, W. R. (1998). Relative valuation roles of equity book value and net income as a function of financial health. Journal of Accounting and Economics, 25(1), 134.
Barth, M. E., Beaver, W. H., & Landsman, W. R. (2001). The relevance of the value-relevance literature for financial accounting standard setting. Journal of Accounting and Economics, 31(13), 77103.
Beaver, W. H., McAnally, M. L., & Stinson, C. H. (1997). The Information Content of Earnings and prices: A Simultaneous Equations Approach. Journal of Accounting & Economics, 3(2), 5381.
Beisland, L. A. (2008). Essays on the value relevance of accounting information. Dissertation Submitted to the Department of Accounting, Auditing and Law at Norwegian School of Economics and Business Adminstration, Bergen, Norway, November.
Chludek, A. K. (2011). Perceived versus actual cash flow implications of deferred taxes-an analysis of value relevance and reversal under IFRS. Journal of International Accounting Research, 10(1), 125.
Citron, D. B. (2001). The valuation of deferred taxation: Evidence from the UK partial provision approach. Journal of Business Finance and Accounting, 28(78), 821852.
F.Fama, E. (1970). Session Topic: Stock Market Price Behavior Session Chairman: Burton G. Malkiel Efficient Capital Markets: A Review Of Theory And Empirical Work. Jstor, 25(2), 383417.
Francis, J., & Schipper, K. (1999). Have Financial Statements Lost Their Relevance? CFA Digest, 30(3), 89.
Gerald A. Feltham, & James A. Ohlson. (1995). Valuation and Clean Surplus Accounting for Operating and Financial Activities. Contemporary Accounting Research, 11(2), 689731.
Mikkael, R. H. (2017). ANALISIS PENERAPAN E-FAKTUR DAN KETEPATAN WAKTU PELAPORAN TERHADAP EFEKTIVITAS PERPAJAKAN PT. INTERNASIONAL SUKSES ABADI. PUBLIK, 13(1), 29-42.
Godfrey, L., Hodgson, A., Tarca, A., Hamilton, J., & Holmes, S. (2010). Accounting Theory. In John Woley & Son Australia,Ltd (Seventh). Wiley.
Healy, P. M., & Palepu, K. (2005). Information Asymmetry, Corporate Disclosure and the Capital Markets: A Review of the Empirical Disclosure Literature. SSRN Electronic Journal, December.
Ikatan, akuntan I. (2019). Kerangka konseptual pelaporan keuangan.
Ikatan, akuntan I. (2019). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 1 (Vol. 01, Issue 01).
Ikatan, akuntan I. (2019). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 46 (Vol. 46, Issue 46).
Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2019). Accounting Intermediate (Second). Wiley.
Legoria, J., & Sellers, K. F. (2005). The Analysis of SFAS No. 109s Usefulness in Predicting Future Cash Flows from a Conceptual Framework Perspective. Research in Accounting Regulation, 18(C), 143161.
Mikkael, R. H. (2017). ANALISIS PENERAPAN E-FAKTUR DAN KETEPATAN WAKTU PELAPORAN TERHADAP EFEKTIVITAS PERPAJAKAN PT. INTERNASIONAL SUKSES ABADI. PUBLIK, 13(1), 29-42.
Morris, R. D. (1987). Signalling, Agency Theory and Accounting Policy Choice. Accounting and Business Research, 18(69), 4756.
Mulya, A. A. (2012). Analisis Relevansi Informasi Laba Akuntansi, Nilai Buku Ekuitas dan Arus Kas Operasi Dengan Harga Saham. 1, 1938.
Prakoso, I. (2014). Value Relevance Analysis of Deferred Tax: Asean Perspective. Finance and Banking Journal, 16(2), 157171.
Scott, W. R. (2015). Financial Accounting Theory (Seventh). Pearson Toronto.
Subramanyam, K. R. (2014). Financial Statement Analysis (Elevent). Mc Graw Hill Education.
Supriyanto Ananda, Pasca Rizki Dwi. (2015). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Umkm Yang Terdaftar Sebagai Wajib Pajak Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batu). Jurnal Akuntansi Faculty Of Economics & Business, Universitas Bengkulu Vol 6 No 2.
Cahyani, Luh Putu Gita. (2019). Pengaruh Tarif Pajak, Pemahaman Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 26 3 Maret (2019): 1885 1991.
Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 23, Edisi ke 8, Semarang : Universitas Diponegoro.
Gusrefika, Resi Gusrefika. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, Motivasi Membayar Pajak Dan Tingkat Pendidikan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Umkm Di Kpp Pratama Tampan Pekanbaru). Universitas Sam Ratulangi Manado.
Mardiasmo. (2018). Perpajakan, Edisi Terbaru 2018, Yogyakarta: Andi.
Muhamad, Marisa Setiawati. (2019). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Sanksi Perpajakan, Dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris Pada KPP Pratama Jayapura). Jurnal Akuntansi dan Keuangan Daerah Vol. 14 No 1.
Prakoso, Aryo. (2019). Pengaruh Kesadaran dan Pengetahuan Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Kabupaten Banyuwangi. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi Universitas Nusantara PGRI Kediri.
Rahayu, Siti, Kurnia (2017) Perpajakan: Konsep dan Aspek Formal. Bandung: Rekayasa Sains.
Resmi, Siti. (2019). Perpajakan, Edisi ke 11, Jakarta: Salemba Empat.
Sekaran, Uma dan Roger Bougie. (2017). Metode Penelitian Untuk Bisnis, Edisi ke-6, Buku 1, Jakarta: Salemba Empat.
Sekaran, Uma dan Roger Bougie. (2017). Metode Penelitian Untuk Bisnis, Edisi ke-6, Buku 2, Jakarta: Salemba Empat.
Siahaan, Stefani. (2018). Pengaruh Kesadaran Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan, Pelayanan Fiskus, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Faculty Of Economics & Business, Universitas Bengkulu Vol 8 No 1.
Siamena, Elfin. (2017). Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Manado. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern: Vol. 12 No. 2.
Suhendri,Diyat, (2015), Pengaruh Pengetahuan, Tarif Pajak, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Melakukan Kegiatan Usaha Dan Pekerjaan Bebas Di Kota Padang (Studi Empiris Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kota Padang, Jurnal Akuntansi, Vol 3 No 1.
Tologana, Evalin Yuanita Tologana. (2015). Pengaruh Sanksi, Motivasi Dan Tingkat Pendidikan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus KPP Pratama Manado). Jurnal Accountability Vol. 4 No. 1.
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018, tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.
Undang Undang Nomor 16 Tahun 2009, tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.
Undang Undang Nomor 36 Tahun 2008, tentang Pajak Penghasilan.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 74/PMK.03/2012, tentang Kriteria Wajib Pajak Patuh.
https://news.ddtc.co.id/berapa-jumlah-wajib-pajak--tingkat-kepatuhannya-cek-di-sini-16815?page_y=0, diakses 4 Oktober 2019.
https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/31993/Indonesia-Economic-Quarterly-Oceans-of-Opportunity.pdf?sequence=7, diakses 4 Oktober 2019.
https://www.kemenkeu.go.id/apbn2019, diakses 5 Oktober 2019.
https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2019/07/30/Indonesia-2019-Article- V-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-the-48535, diakses 5 Oktober 2019., E. (2011). Akuntansi Perpajakan. (pertama, Vol. 1). Graha Ilmu.
Suwardjono. (2005). Teori Akuntansi: Perekayasaan Pelaporan Keuangan (Ketiga). BPEE.
Aliabadi, S., Dorestani, A., & Balsara, N. (2013). The Most Value Relevant Accounting Performance Measure by Industry. Journal of Accounting and Finance, 13(1), 2234.
Amir, Eli, Kirschenheiter, M., & Willard, K. (1997). The valuation of deferred taxes. Contemporary Accounting Research, 14(4), 597622.
Amir, Elli, Harris, T. S., & Venuti, E. K. (1993). A Comparison of the Value Relevance of US versus Non US Gaap Accounting Measures Using From 20-F Reconciliations. 31, 230264.
Ayers, B. C. (1998). Deferred tax accounting under SFAS no. 109: An empirical investigation of its incremental value-relevance relative to APB no. 11. Accounting Review, 73(2), 195212.
Barth, M. E., Beaver, W. H., & Landsman, W. R. (1998). Relative valuation roles of equity book value and net income as a function of financial health. Journal of Accounting and Economics, 25(1), 134.
Barth, M. E., Beaver, W. H., & Landsman, W. R. (2001). The relevance of the value-relevance literature for financial accounting standard setting. Journal of Accounting and Economics, 31(13), 77103.
Beaver, W. H., McAnally, M. L., & Stinson, C. H. (1997). The Information Content of Earnings and prices: A Simultaneous Equations Approach. Journal of Accounting & Economics, 3(2), 5381.
Beisland, L. A. (2008). Essays on the value relevance of accounting information. Dissertation Submitted to the Department of Accounting, Auditing and Law at Norwegian School of Economics and Business Adminstration, Bergen, Norway, November.
Chludek, A. K. (2011). Perceived versus actual cash flow implications of deferred taxes-an analysis of value relevance and reversal under IFRS. Journal of International Accounting Research, 10(1), 125.
Citron, D. B. (2001). The valuation of deferred taxation: Evidence from the UK partial provision approach. Journal of Business Finance and Accounting, 28(78), 821852.
F.Fama, E. (1970). Session Topic: Stock Market Price Behavior Session Chairman: Burton G. Malkiel Efficient Capital Markets: A Review Of Theory And Empirical Work. Jstor, 25(2), 383417.
Francis, J., & Schipper, K. (1999). Have Financial Statements Lost Their Relevance? CFA Digest, 30(3), 89.
Gerald A. Feltham, & James A. Ohlson. (1995). Valuation and Clean Surplus Accounting for Operating and Financial Activities. Contemporary Accounting Research, 11(2), 689731.
Mikkael, R. H. (2017). ANALISIS PENERAPAN E-FAKTUR DAN KETEPATAN WAKTU PELAPORAN TERHADAP EFEKTIVITAS PERPAJAKAN PT. INTERNASIONAL SUKSES ABADI. PUBLIK, 13(1), 29-42.
Godfrey, L., Hodgson, A., Tarca, A., Hamilton, J., & Holmes, S. (2010). Accounting Theory. In John Woley & Son Australia,Ltd (Seventh). Wiley.
Healy, P. M., & Palepu, K. (2005). Information Asymmetry, Corporate Disclosure and the Capital Markets: A Review of the Empirical Disclosure Literature. SSRN Electronic Journal, December.
Ikatan, akuntan I. (2019). Kerangka konseptual pelaporan keuangan.
Ikatan, akuntan I. (2019). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 1 (Vol. 01, Issue 01).
Ikatan, akuntan I. (2019). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 46 (Vol. 46, Issue 46).
Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2019). Accounting Intermediate (Second). Wiley.
Legoria, J., & Sellers, K. F. (2005). The Analysis of SFAS No. 109s Usefulness in Predicting Future Cash Flows from a Conceptual Framework Perspective. Research in Accounting Regulation, 18(C), 143161.
Mikkael, R. H. (2017). ANALISIS PENERAPAN E-FAKTUR DAN KETEPATAN WAKTU PELAPORAN TERHADAP EFEKTIVITAS PERPAJAKAN PT. INTERNASIONAL SUKSES ABADI. PUBLIK, 13(1), 29-42.
Morris, R. D. (1987). Signalling, Agency Theory and Accounting Policy Choice. Accounting and Business Research, 18(69), 4756.
Mulya, A. A. (2012). Analisis Relevansi Informasi Laba Akuntansi, Nilai Buku Ekuitas dan Arus Kas Operasi Dengan Harga Saham. 1, 1938.
Prakoso, I. (2014). Value Relevance Analysis of Deferred Tax: Asean Perspective. Finance and Banking Journal, 16(2), 157171.
Scott, W. R. (2015). Financial Accounting Theory (Seventh). Pearson Toronto.
Subramanyam, K. R. (2014). Financial Statement Analysis (Elevent). Mc Graw Hill Education.
Supriyanto Ananda, Pasca Rizki Dwi. (2015). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Umkm Yang Terdaftar Sebagai Wajib Pajak Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batu). Jurnal Akuntansi Faculty Of Economics & Business, Universitas Bengkulu Vol 6 No 2.
Cahyani, Luh Putu Gita. (2019). Pengaruh Tarif Pajak, Pemahaman Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 26 3 Maret (2019): 1885 1991.
Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 23, Edisi ke 8, Semarang : Universitas Diponegoro.
Gusrefika, Resi Gusrefika. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, Motivasi Membayar Pajak Dan Tingkat Pendidikan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Umkm Di Kpp Pratama Tampan Pekanbaru). Universitas Sam Ratulangi Manado.
Mardiasmo. (2018). Perpajakan, Edisi Terbaru 2018, Yogyakarta: Andi.
Muhamad, Marisa Setiawati. (2019). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Sanksi Perpajakan, Dan Kesadaran Perpajakan Terhadap Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris Pada KPP Pratama Jayapura). Jurnal Akuntansi dan Keuangan Daerah Vol. 14 No 1.
Prakoso, Aryo. (2019). Pengaruh Kesadaran dan Pengetahuan Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Kabupaten Banyuwangi. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi Universitas Nusantara PGRI Kediri.
Rahayu, Siti, Kurnia (2017) Perpajakan: Konsep dan Aspek Formal. Bandung: Rekayasa Sains.
Resmi, Siti. (2019). Perpajakan, Edisi ke 11, Jakarta: Salemba Empat.
Sekaran, Uma dan Roger Bougie. (2017). Metode Penelitian Untuk Bisnis, Edisi ke-6, Buku 1, Jakarta: Salemba Empat.
Sekaran, Uma dan Roger Bougie. (2017). Metode Penelitian Untuk Bisnis, Edisi ke-6, Buku 2, Jakarta: Salemba Empat.
Siahaan, Stefani. (2018). Pengaruh Kesadaran Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan, Pelayanan Fiskus, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Faculty Of Economics & Business, Universitas Bengkulu Vol 8 No 1.
Siamena, Elfin. (2017). Pengaruh Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Manado. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern: Vol. 12 No. 2.
Suhendri,Diyat, (2015), Pengaruh Pengetahuan, Tarif Pajak, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Melakukan Kegiatan Usaha Dan Pekerjaan Bebas Di Kota Padang (Studi Empiris Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kota Padang, Jurnal Akuntansi, Vol 3 No 1.
Tologana, Evalin Yuanita Tologana. (2015). Pengaruh Sanksi, Motivasi Dan Tingkat Pendidikan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus KPP Pratama Manado). Jurnal Accountability Vol. 4 No. 1.
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018, tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.
Undang Undang Nomor 16 Tahun 2009, tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.
Undang Undang Nomor 36 Tahun 2008, tentang Pajak Penghasilan.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 74/PMK.03/2012, tentang Kriteria Wajib Pajak Patuh.
https://news.ddtc.co.id/berapa-jumlah-wajib-pajak--tingkat-kepatuhannya-cek-di-sini-16815?page_y=0, diakses 4 Oktober 2019.
https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/31993/Indonesia-Economic-Quarterly-Oceans-of-Opportunity.pdf?sequence=7, diakses 4 Oktober 2019.
https://www.kemenkeu.go.id/apbn2019, diakses 5 Oktober 2019.
https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2019/07/30/Indonesia-2019-Article- V-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-the-48535, diakses 5 Oktober 2019., E. (2011). Akuntansi Perpajakan. (pertama, Vol. 1). Graha Ilmu.
Suwardjono. (2005). Teori Akuntansi: Perekayasaan Pelaporan Keuangan (Ketiga). BPEE.
Published
2021-01-09
How to Cite
SANDRA, Amelia; CHANDRA, Cynthia.
Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan.
JURNAL ONLINE INSAN AKUNTAN, [S.l.], v. 5, n. 2, p. 153-168, jan. 2021.
ISSN 2528-0163.
Available at: <http://ejournal-binainsani.ac.id/index.php/JOIA/article/view/1435>. Date accessed: 08 sep. 2024.
doi: https://doi.org/10.51211/joia.v5i2.1435.
Section
Articles
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
_.jpg)
